חוזר מרכיבי חשבון – חוסך לך מס בפנסיה

ניתן ליישם הוראות שונות של חוזר מרכיבי חשבון כדי לחסוך סכומים גדולים בתשלומי מס לאורך השנים. הנה שני מקרים אפשריים:

1. החלפת סיווגים: בהתאם לאחת ההוראות בחוזר, יש אפשרויות ליישום חיסכון משמעותי בתשלום מיסים על הקצבאות על ידי החלפת סיווג בין קצבה מזכה לבין קצבה מוכרת בין חסכונות שונים.
   
   

דוגמה להמחשה:

ללקוח מסוים קיימות 2 תוכניות לחיסכון פנסיוני.

בכל תוכנית יש חיסכון של 3 מיליון ש"ח.

בתוכנית אחת, החיסכון מסווג בתור קצבה מזכה עם מקדם המרה 200,

ממנה הלקוח זכאי לקבל קצבה חודשית בגובה 15,000 ש"ח – חייבת במס.

בתוכנית השניה החיסכון מסווג בתור קצבה מוכרת עם מקדם המרה 250,

ממנה הלקוח זכאי לקבל קצבה של 12,000 ש"ח לחודש – פטורה ממס.

לפי הוראות החוזר, ניתן להחליף את הסיווג בין שתי התוכניות, בעזרת תכנון נכון לפני המרת החיסכון לקצבה, כדי ליצור מצב שבו הלקוח משלם מס על הקצבה הקטנה יותר וכך חוסך כסף רב. באופן הבא:

• התוכנית המזכה את הלקוח בקצבה של 15,000 ש"ח לחודש תקבל סיווג של קצבה מוכרת פטורה ממס.
• התוכנית המזכה את הלקוח בקצבה של 12,000 ש"ח לחודש תקבל סיווג של קצבה מזכה – חייבת במס.

פתרון זה מאפשר ללקוח לחסוך מס חודשי בסך 3000 ש"ח לחודש – לכל ימי חייו!

חיסכון בתשלום מס במקרה כזה יכול להסתכם בעשרות אלפי שקלים ואף הרבה מעל ומעבר.

1. ייעוד להורשה – על ידי החלפת סיווג טכני של הכספים ניתן גם לייעד אותם להורשה במקום קצבה חודשית. כך ניתן לקבל קצבה פטורה ממס עבור כספים שנמצאים בחסכונות אחרים.

דוגמה להמחשה:

ללקוח יש חיסכון פנסיוני בגובה 5 מיליון ש"ח עם מקדם המרה 200.

חיסכון זה מאפשר לו לקבל קצבה חודשית מזכה של 25,000 ש"ח – קצבה חייבת במס.

הלקוח הוא בעל כספים נזילים נוספים, אותם הוא מייעד להוריש לילדים לאחר מותו.

כדי לבצע החלפת סיווג במקרה הזה, ניתן לקחת מחשבון הבנק של הלקוח 5 מיליון שקלים ולהעביר אותם לקופת גמל.

לפי תיקון 190, הכסף הזה הופך להיות קצבה מוכרת פטורה ממס באופן אוטומטי.

אבל ניתן כאמור לבצע החלפת סיווגים בין שני החסכונות, כדי ליצור מצב חדש ומשתלם יותר:

תוכנית חיסכון שממנה הלקוח מקבל קצבה של 25,000 ש"ח בחודש הופכת להיות פטורה ממס הכנסה לכל ימי חייו של הלקוח.

כספים שהופקדו בקופת הגמל יהיו חייבים במס – רק אם הלקוח ימשוך מהם קצבה.

אם ישאיר את הכספים הללו בקופת הגמל, ילדיו יקבלו לאחר מותו את הכספים הללו עם פטור ממס, לצד פטור ממס על רווחי הון שנצברו לאורך חיי הלקוח.

ניתן לראות כיצד אפשר לחסוך סכומי כסף משמעותיים, שיכולים להגיע למאות אלפי שקלים, על ידי יישום נכון של הוראות חוזר מרכבי חשבון. לצד אפשרויות אלה, קיימות עוד אינספור אפשרויות של תכנון מס ותחשיבים נוספים שניתן לבצע, כדי לחסוך סכומי כסף גדולים.

כל זה צריך להיות מותאם באופן אישי ללקוח – לנתונים האישיים, לסוגי החסכונות והנכסים העומדים לרשותו, לחזון שלו לעתיד הכלכלי שלו ושל משפחתו  ואף למצב הבריאות שלו.