מהי קצבה מוכרת?
תוכן עניינים מהי קצבה מוכרת?ואיך היא משפיעה על הנטו שלכם לאחר הפרישה? אנו מזמינים אתכם
קיבוע זכויות – הטבות מס לגמלאים שהגיעו לגיל הזכאות
תוכן עניינים
מהו קיבוע זכויות? ואיך גמלאים, שהגיעו לגיל הזכאות, יכולים לנצל תהליך זה באופן היעיל ביותר עבורם.
יחיאל קדם
מתכנן פיננסי CFP, מתכנן פרישה. מומחה בתחום הפנסיוני ובתחום המיסוי הפנסיוני. ליווי בכירים בפרישה וליווי משפחות אמידות.
מהו קיבוע זכויות במס הכנסה?
קיבוע זכויות במס הכנסה הינו תהליך של חלוקת הטבות המס בין משיכת פיצויים בפטור, להיוון כספים חייבים במס בכדי לפדות אותם בפטור, לבין פטור על הקיצבה.
ברגע שביצעתם קיבוע זכויות במס הכנסה, חרצתם את גורלכם לעניין חלוקת הטבות המס (יש לכם 120 ימים לבקש שינוי ולמרות זאת אני מלחיץ אתכם מכיוון שזה אירוע מאד חשוב ומשמעותי) לכן יש לבצע את תהליך הקיבוע לאחר ניתוח והבנת כל האפשרויות העומדות בפניכם.
כמו כן קיבוע זכויות פנסיה רצוי לבצע בעזרתו של איש מקצוע מומחה הן בתחום הפנסיוני והן בתחום המס לפרישה, אחרת יתכן ותפגעו בעתיד על ידי תשלום מס מיותר!
וזאת מכיוון שחובה לנתח את תיק החיסכון הפנסיוני במלואו, ולבדוק האם ישנם פיצויים נוספים ממעסיקים קודמים שלא דווחו למס הכנסה, ו/או כספי קיצבה שברצונכם למשוך בסכום חד פעמי ולא כקיצבה.
מתי ניתן להוון?
ניתן לבצע היוון רק במידה ומשולמת לכם קיצבה מזערית – 5012 ₪ נכון לשנת 2024, ואז תוכלו להוון פטור ו / או חייב.
קיבוע זכויות פנסיוני - איך מבצעים קיבוע זכויות פנסיה?
בכל הנוגע לנושא של קיבוע זכויות בפנסיה חשוב לדעת לפני תחילת התהליך, קיבוע זכויות פנסיוני ניתן לבצע בגיל פרישה בלבד, נשים בגיל 62 – 65, גברים בגיל 67.
יש להגיש לפקיד שומה טופס 161 ד + תלוש פנסיה אחרון מכל החברות מהן משולמת לכם פנסיה.
במידה וישנן גם הכנסות מעבודה, לצרף תלוש שכר.
במידה ומעוניינים להוון חיסכון למטרת קיצבה, יש לצרף דוח של הקופה הכולל מספר תיק ניכויים.
דוגמא מספר 1
לקוח עבד 30 שנים בשכר 15,000 ₪ ופרש בגיל 67, קיבל מענק פיצויים במזומן ע"ס 500,000 ₪.
נחשב פיצויים פטורים ממס: 30*13,750 ₪ = 412,500 ₪ ( נותרו חייבים במס 87,500 ₪ אבל הם לא משפיעים על תהליך קיבוע הזכויות).
סך ההון הפטור לשנת 2024 (סך הטבות המס לגימלאים): 9430*52%*180=882,648 ₪.
מהם נקזז את משיכת הפיצויים בפטורים שהם מוגדלים בקנס בגובה 35% בהתאם לפקודת מס הכנסה: 412,500 * 1.35 = 556,875 ₪.
נותר פטור בגובה: 325,773 ₪.
נמיר לקיצבה פטורה ע"י חלוקה ב – 180 = 1810 ₪ לחודש קיצבה פטורה.
שהם 19.19% מתקרה מזכה נכון לשנת 2024.
כלומר:
אם ללקוח קיצבה בגובה 10,000 ₪ ברוטו , 1810 ₪ מתוכם פטורים ממס לכל החיים, והיתרה חייבת במס שולי בהתאם למדרגות המס בפקודת מס הכנסה כשכר רגיל.
דוגמא מספר 2
לקוח עבד 35 שנים בשכר 15,000 ₪ ופרש בגיל 67, קיבל מענק פיצויים במזומן ע"ס 500,000 ₪.
נחשב פיצויים פטורים ממס: 35*13,750 = 481,250 ₪ ( נותרו חייבים במס 18,750 ₪ אבל הם לא משפיעים על תהליך קיבוע הזכויות).
סך ההון הפטור לשנת 2024 (סך הטבות המס לגימלאים): 9430*52%*180=882,648 ₪.
אך הפעם נתחשב רק ב-32 שנות עבודה ולא ב-35! וזאת מכיוון שמקסימום שנות העבודה לקיזוז הינם 32 בפקודת מס הכנסה.
שימו לב שאילו שנות עבודה ולא שנות חיים!
מהם נקזז את משיכת הפיצויים הפטורים שהם מוגדלים בקנס בגובה 35% בהתאם לפקודת מס הכנסה: 481,250 * 1.35 * (32/35) = 594,000 ₪.
נותר פטור בגובה:288,648 ₪.
נמיר לקיצבה פטורה ע"י חלוקה ב – 180 = 1604 ₪ לחודש קיצבה פטורה.
שהם 17% מתקרה מזכה נכון לשנת 2024.
כלומר:
אם ללקוח קיצבה בגובה 10,000 ₪ ברוטו , 1604 ₪ מתוכם פטורים ממס לכל החיים, והיתרה חייבת במס שולי בהתאם למדרגות המס בפקודת מס הכנסה כשכר רגיל.
האם פיצויים פטורים יכולים לקזז את ההון הפטור עד 0 ש"ח ?
התשובה היא לא.
אם אחוז הפטור מתקרה מזכה קטן מ-17% לאחר קיזוז פיצויים, אזי הפטור הוא 17%.
מכיוון שפיצויים לא יכולים לקזז יותר מ-35% מתקרה מזכה.
להזכירכם 35% + 17% = 52% פטור קצבה מזכה מקסימלי.
דוגמא מספר 3
לקוח עבד 30 שנים בשכר 15,000 ₪ ופרש בגיל 67, קיבל מענק פיצויים במזומן ע"ס 500,000 ₪.
מעוניין להוון 300,000 ₪ חיסכון למטרת קיצבה במזומן.
נחשב פיצויים פטורים ממס: 30*13,750 ₪ = 412,500 ₪ ( נותרו חייבים במס 87,500 ₪ אבל הם לא משפיעים על תהליך קיבוע הזכויות).
סך ההון הפטור לשנת 2024 (סך הטבות המס לגימלאים): 9430*52%*180=882,648 ₪.
מהם נקזז את משיכת הפיצויים בפטורים שהם מוגדלים בקנס בגובה 35% בהתאם לפקודת מס הכנסה: 412,500 * 1.35 = 556,875 ₪.
נותר פטור בגובה: 325,773 ₪.
נבצע היוון של 300,000 ₪, סכום זה יהיה פטור.
ונותר הון פטור ע"ס 25,773 ₪ שהוא 1.5% מתקרה מזכה.
בניגוד לפיצויים, היוון מקזז הון פטור עד 0 ש"ח!
חשוב לדעת.
1.ישנם אינספור תכנונים ואפשרויות.
2.קיבוע ניתן לבצע רק כאשר מגיעים לגיל הזכאות, ומשולמת לכם קיצבה, גם אם ישנן הכנסות מעבודה עדיין.
3.החלטתם להמשיך לעבוד עד 6 שנים מגיל הפרישה, תמתינו עם קיבוע הזכויות עד שתסיימו לעבוד, ולא יותר מ-6 שנים.
בסיום ההעסקה בצעו קיבוע המתאים בדיוק ל"מידות" שלכם וכמובן החזרי מס על תשלומי המס ששילמתם על הקיצבה.
4.ניתן להוון חיסכון למטרת קיצבה עם תגמולים בלבד.
5.ניתן להוון חיסכון למטרת קיצבה עם תגמולים ופיצויים רק אם היחס בין התגמולים לפיצויים הוא לפחות 1-1.2, כלומר על כל שקל פיצויים יש לפחות 1.2 ₪ תגמולים. כל תוכנית בפני עצמה!
6.בהתאם לתקנות בשנת 2025 צפויה הגדלת ההון הפטור בגובה 15% מתקרה מזכה.
7.לפעמים כדאי לייעד להורשה חיסכון פנסיוני ולנצל את מלוא הפטור הקיצבה.
8.תכנון פרישה מקצועי ויעיל יתרום לכך שתשלמו מס מופחת בחייכם ולאחר פטירתכם.
אנחנו נשמח לבצע עבורכם קיבוע זכויות.
רוצים את לנצל לטובתכם את הידע והניסיון שלנו בביצוע קיבוע זכויות.
אנחנו לרשותכם בטלפון 0733228019 או ב- 0545552650.
וכמובן במייל: kedemy@theodore.co.il
תוכן עניינים
תוכן עניינים
לכל המאמרים
המדריך המלא לסיום העסקה: פיטורים, התפטרות וזכויות הפיצויים שלך
תוכן עניינים סיימתם את עבודתכם בעקבות התפטרות או פיטורים? זוהי נקודת זמן קריטית לקחת נשימה,
דוגמאות לתכנון פרישה, תכנון פיננסי, ותכנון פנסיוני
תוכן עניינים דוגמאות לתכנון פרישה, תכנון פיננסי, ותכנון פנסיוני. בפוסט זה אציג לכם מספר דוגמאות
