חוזר מרכיבי חשבון – חוסך לך מס בפנסיה

דף הבית » חוזר מרכיבי חשבון – חוסך לך מס בפנסיה

חוזר מרכיבי חשבון – חוסך לך מס בפנסיה

יחיאל קדם

מתכנן פיננסי CFP, מתכנן פרישה. מומחה בתחום הפנסיוני ובתחום המיסוי הפנסיוני. ליווי בכירים בפרישה וליווי משפחות אמידות.

חוזר מרכיבי חשבון הוא רק אחד מתוך שורה של חוזרים והוראות טכניות, בתוכן מסתתרות הטבות משמעותיות במס על כספי החיסכון הפנסיוני.

הוא מספק פתח יצירתי ומשתלם לתכנון חכם יותר של הקצבה, אבל כדי לממש אותו צריך להכיר אותו היטב ולהתייחס גם לנתונים רבים נוספים.

צוות תאודור – שירותים היברידיים לתכנון פיננסי ופרישה – מסביר כל מה שכדאי לדעת על חוזר מרכיבי חשבון ואיך אפשר לממש אותו לטובת חיסכון במס על הפנסיה.

איך הופכים סיווג טכני להטבות מס ששוות הרבה כסף

בימים עברו, הגעה לגיל פרישה או יציאה לפנסיה – היתה עניין פשוט יחסית.

הפורש היה מקבל פנסיה תקציבית או קצבה על חשבון חיסכון בקרן אחת לאחר קריירה ארוכה, לרוב במקום עבודה אחד קבוע לשנים רבות.

כיום פרישה היא תהליך המחייב את הפורש לקבל החלטות שונות, לעיתים בנושאים שהוא לא מכיר כלל, אשר יכולות לבוא לידי ביטוי בסכומים גדולים של כסף.

המדינה מסדירה את נושא הפרישה במסגרת חוקים, תקנות וחוזרים, המבטיחים פורש הטבות מס גבוהות ומגוונות על כספי החיסכון הפנסיוני, שיכולות להסתכם בעשרות ומאות אלפי שקלים.

אבל רוב הפורשים לא מבינים כיצד לממש הטבות אלה, או כלל לא יודעים על קיומן.

חוזר מרכיבי חשבון הוא רק אחד מתוך אינספור דוגמאות של יישום נכון של רגולציות, חוקים ותקנות, המאפשר לחוסכים לפנסיה להגדיל משמעותית את הכספים שלהם.

מהו חוזר מרכיבי חשבון פנסיה?

החיסכון הפנסיוני מורכב מחלקים שונים. חוזר מרכיבי חשבון בחיסכון פנסיוני מפרט את הסיווג של הכספים השונים בחיסכון ואיך ניתן לשנות את הסיווג הזה לצורך תכנון מס אפקטיבי ומשתלם יותר עבורכם. אלה שני הסיווג החשובים של כספי פנסיה:

קצבה מזכה: מגיעה מהצטברות של כספים אשר חלו עליהם הטבות מס בתקופת ההפקדות ולאורך ניהול החיסכון, או פטור ממס רווחי הון. על הכספים הללו קיבלתם הטבות מס בתקופת ההפקדה ולכן תצטרכו לשלם עליהם מס בעת המשיכה. מקורה של קצבה מזכה הוא בהפרשות הפנסיוניות הקבועות והשוטפות – עד התקרה הקבועה בחוק.

2.קצבה מוכרת: הכספים ששימשו לחיסכון לצורך קצבה מוכרת הם כספים אשר עבורם שילמתם מס לאורך השנים – מס הכנסה על כספים שהגיעו מהכנסות עבודה או מס רווחי הון על כספי השקעות. על הכספים האלה לא קיבלתם הטבות מס בעת ההפקדה ולכן קצבה שמגיעה מכספים אלה היא פטורה ממס (כי כבר שילמתם עליה מס). לרוב מדובר על הפקדות לחסכונות פנסיוניים מעל התקרה הקבועה בחוק וכן כספים שהופקדו בקופת גמל למטרת קצבה מוכרת לפי תיקון 190.

ניתן ליישם את הסיווגים הללו במסגרת תכנון מס שמוביל לחיסכון משמעותי, בהתאם לאפשרויות המופיעות בחוזר מרכיבי חשבון.

אפשרויות שונות לפי חוזר מרכיבי חשבון

ניתן ליישם הוראות שונות של חוזר מרכיבי חשבון כדי לחסוך סכומים גדולים בתשלומי מס לאורך השנים. הנה שני מקרים אפשריים:

החלפת סיווגים: בהתאם לאחת ההוראות בחוזר, יש אפשרויות ליישום חיסכון משמעותי בתשלום מיסים על הקצבאות על ידי החלפת סיווג בין קצבה מזכה לבין קצבה מוכרת בין חסכונות שונים.

דוגמה להמחשה:

ללקוח מסוים קיימות 2 תוכניות לחיסכון פנסיוני.

בכל תוכנית יש חיסכון של 3 מיליון ש"ח.

בתוכנית אחת, החיסכון מסווג בתור קצבה מזכה עם מקדם המרה 200,

ממנה הלקוח זכאי לקבל קצבה חודשית בגובה 15,000 ש"ח – חייבת במס.

בתוכנית השניה החיסכון מסווג בתור קצבה מוכרת עם מקדם המרה 250,

ממנה הלקוח זכאי לקבל קצבה של 12,000 ש"ח לחודש – פטורה ממס.

לפי הוראות החוזר, ניתן להחליף את הסיווג בין שתי התוכניות, בעזרת תכנון נכון לפני המרת החיסכון לקצבה, כדי ליצור מצב שבו הלקוח משלם מס על הקצבה הקטנה יותר וכך חוסך כסף רב. באופן הבא:

התוכנית המזכה את הלקוח בקצבה של 15,000 ש"ח לחודש תקבל סיווג של קצבה מוכרת פטורה ממס.
התוכנית המזכה את הלקוח בקצבה של 12,000 ש"ח לחודש תקבל סיווג של קצבה מזכה – חייבת במס.

פתרון זה מאפשר ללקוח לחסוך מס חודשי בסך 3000 ש"ח לחודש – לכל ימי חייו!

חיסכון בתשלום מס במקרה כזה יכול להסתכם בעשרות אלפי שקלים ואף הרבה מעל ומעבר.

ייעוד להורשה – על ידי החלפת סיווג טכני של הכספים ניתן גם לייעד אותם להורשה במקום קצבה חודשית. כך ניתן לקבל קצבה פטורה ממס עבור כספים שנמצאים בחסכונות אחרים.

דוגמה להמחשה:

ללקוח יש חיסכון פנסיוני בגובה 5 מיליון ש"ח עם מקדם המרה 200.

חיסכון זה מאפשר לו לקבל קצבה חודשית מזכה של 25,000 ש"ח – קצבה חייבת במס.

הלקוח הוא בעל כספים נזילים נוספים, אותם הוא מייעד להוריש לילדים לאחר מותו.

כדי לבצע החלפת סיווג במקרה הזה, ניתן לקחת מחשבון הבנק של הלקוח 5 מיליון שקלים ולהעביר אותם לקופת גמל.

לפי תיקון 190, הכסף הזה הופך להיות קצבה מוכרת פטורה ממס באופן אוטומטי.

אבל ניתן כאמור לבצע החלפת סיווגים בין שני החסכונות, כדי ליצור מצב חדש ומשתלם יותר:

תוכנית חיסכון שממנה הלקוח מקבל קצבה של 25,000 ש"ח בחודש הופכת להיות פטורה ממס הכנסה לכל ימי חייו של הלקוח.

כספים שהופקדו בקופת הגמל יהיו חייבים במס – רק אם הלקוח ימשוך מהם קצבה.

אם ישאיר את הכספים הללו בקופת הגמל, ילדיו יקבלו לאחר מותו את הכספים הללו עם פטור ממס, לצד פטור ממס על רווחי הון שנצברו לאורך חיי הלקוח.

ניתן לראות כיצד אפשר לחסוך סכומי כסף משמעותיים, שיכולים להגיע למאות אלפי שקלים, על ידי יישום נכון של הוראות חוזר מרכבי חשבון. לצד אפשרויות אלה, קיימות עוד אינספור אפשרויות של תכנון מס ותחשיבים נוספים שניתן לבצע, כדי לחסוך סכומי כסף גדולים.

כל זה צריך להיות מותאם באופן אישי ללקוח – לנתונים האישיים, לסוגי החסכונות והנכסים העומדים לרשותו, לחזון שלו לעתיד הכלכלי שלו ושל משפחתו ואף למצב הבריאות שלו.

לסיכום,

ביצוע חכם ומקצועי של תכנון פרישה על ידי מתכנן פיננסי מומחה מנוסה בתחום מאפשר לכם לממש בצורה אופטימלית את הכספים שחסכתם לאורך עשרות שנים של עבודה – עבור העתיד הפיננסי שלכם ושל המשפחה שלכם לאחר הפרישה.

צריכים ייעוץ פרישה לפנסיה? צוות תאודור עומדים לרשותכם כדי לעזור לכם להוציא את המקסימום מן האפשרויות הרבות העומדות לרשותכם ולהבטיח לכם איכות חיים גבוהה לאחר הפרישה – כמו שמגיע לכם.

צרו קשר למידע נוסף.

חוזר מרכיבי חשבון – חוסך לך מס בפנסיה

תוכן עניינים