קצבה מזכה לשנת 2026 – הכירו את הזכויות שלכם לאור תיקון 190
ההגדרה של קצבה מזכה היא קצבה חייבת מס כמו שכר. קצבה זו יכולה להיות משולמת מפנסיה תקציבית, מקרן פנסיה וותיקה / חדשה או ביטוח מנהלים כולל תשלום אובדן כושר עבודה.
למה היא חייבת במס? מכיוון שבעת הפקדת הכספים קיבלתם הטבות מס (אתם והמעסיק) אזי קצבה זו חייבת במס.
עם זאת, קיימות אפשרויות שונות לקבל פטור ממס – גם על קצבה מזכה, פטור מלא או חלקי תלוי סכום הקצבה.
מה כדאי לדעת על קצבה מזכה והכי חשוב – איך לקבל פטור ולחסוך עשרות עד מאות אלפי שקלים לאורך שנות תשלומי הפנסיה שלכם.
קצבה מזכה לעומת קצבה מוכרת
מה ההבדל בין קצבה מזכה לבין קצבה מוכרת? מדובר למעשה על שתי הגדרות של מס הכנסה למטרות מיסוי שונה על שני סוגי הקצבאות:
- קצבה מזכה – זוהי קצבה מחיסכון פנסיוני שקיבלתם עליו הטבות מס בתקופת ההפקדה (אתם והמעסיק) ולכן אתם צריכים לשלם עליה מס שולי חודש בחודשו לאורך תקופת תשלומי הפנסיה.
- קצבה מוכרת – זוהי קצבה ששילמתם עליה מיסים או לא קיבלתם בגינה הטבות מס בעת ההפקדה ולכן בעת ההמרה לקצבה היא פטורה ממס.
למרות האמור מעלה, אפשר לקבל פטור ממס על קצבה מזכה – במסגרת תיקון 190 (תכף נסביר למה הכוונה).
תקרת קצבה מזכה – תקרת פטור ממס על קצבה מזכה
תקרת הקצבה המזכה היא הבסיס לחישוב הקצבה הפטורה ממס שלכם. הפטור המרבי הוא 57.5% מהתקרה, סכום השווה ל-5,422 ש"ח לחודש בשנת 2026, והפטור המינימלי הוא 22.5% מהתקרה, סכום השווה ל-2,122 ש"ח לחודש בשנת 2026. סכום הפטור המינימלי תקף רק בקיזוז פיצויים פטורים ממס; במקרה של שימוש בפטור לטובת היוון (פדיון) חיסכון לא נזיל בפטור ממס, סכום זה יכול להתאפס.
איך קובעים את הפטור
הפטור נקבע בתהליך הנקרא קיבוע זכויות על ידי הגשת טופס 161 ד ועוד מסמכים רבים אחרים.
על תהליך קיבוע הזכויות ניתן לקרוא בקישור הבא: קיבוע זכויות.
תקרת קצבה מזכה עומדת על 9,430 ש"ח לחודש נכון לשנת 2026.
ואחוז הפטור המקסימלי נכון לשנת 2026 הינו 57.5%.
תקרת קצבה מזכה 2012–2026
חישוב גובה הפטור ממס הכנסה על קצבה מזכה נעשה על ידי נוסחת קיזוז, הכוללת חישוב של אחוז הפטור על קצבה מזכה.
שיעור הפטור הבסיסי על קצבה מזכה עומד על 35%, ולא השתנה מאז שנת 2000. החל משנת 2012 נוסף עליו "פטור נוסף" שעולה בהדרגה, כמפורט בטבלה:
| תקופה | שיעור בסיסי | פטור נוסף | סה"כ שיעור פטור מרבי |
|---|---|---|---|
| עד 2011 | 35% | — | 35% |
| 2012–2015 | 35% | 8.5% | 43.5% |
| 2016–2019 | 35% | 14% | 49% |
| 2020–2024 | 35% | 17% | 52% |
| 2025 | 35% | 22% | 57% |
| 2026 | 35% | 22.5% | 57.5% |
תקרת קצבה מזכה.
- תקרת קצבה מזכה צמודה למדד ומשתנה כל שנה בהתאם לשינוי במדד, ומתפרסמת כל תחילת שנה על ידי מס הכנסה.
- בשנת 2020, תקרת קצבה מזכה עמדה על 8,510 ש"ח.
- בשנת 2021 תקרת קצבה מזכה עמדה על 8,460 ש"ח.
- בשנת 2022 תקרת קצבה מזכה עמדה על 8,660 ש"ח.
- בשנת 2023 תקרת קצבה מזכה עמדה על 9,120 ש"ח.
- ובשנים 2024–2026 תקרת קצבה מזכה עומדת על 9,430 ש"ח (ללא שינוי).
קצבה מזכה תיקון 190
תיקון 190 למס הכנסה מציג יתרונות וחסרונות חדשים לבעלי קצבה מזכה:
הוא מגדיל את שיעור הפטור מצד אחד, אך מצד שני, עובדים רבים אינם זכאים לפטור המרבי בעת הפרישה.
בנוסף, הוא מאפשר לבצע היוון קצבה (משיכה בסכום חד פעמי) פטורה ממס בשיעור גדול יותר מאשר בעבר, אך בפועל לא כל פורש זכאי לקבל פטור על היוון קצבה.
המשמעות הפשוטה היא, שכדאי לתכנן היטב את פרישתכם לגמלאות ואת העיתוי הנכון למשוך את הקצבה המזכה, כדי ליהנות מפטור, שבד"כ מסתכם בסכומים משמעותיים.
כדאי גם לדעת כי בהתאם לתיקון 190, חישוב המס על קצבה מזכה מושפע גם ממענקי הפרישה הפטורים ממס ששולמו לכם מהמעסיק ו/או מתוכניות החיסכון הפנסיוני, במהלך 32 השנים שקדמו לגיל הזכאות, מה שיכול להשפיע משמעותית על שיעור המס ולהגדיל אותו!
ישנן גם הוראות מעבר שפורסמו בתיקון 190 בשנת 2012 המתייחסות למי שפדה פיצויים פטורים לפני שנת 2012.
פטור קצבה מזכה – מי זכאי ואיך מקבלים?
כדי לקבל פטור מקצבה, עליכם להגיע לגיל הזכאות, העומד כיום בגיל בין 62 ל-65 (תלוי שנת לידה) לאישה, או 67 לגבר.
נוסף על כך, משיכה של פיצויים פטורים, או היוונים פטורים לאורך שנות העבודה – תקטין את הפטור על הקצבה ותגדיל את המס שאותו תשלמו על הפנסיה החודשית.
דגשים לפורשים עקב נכות:
פורשים עקב נכות רפואית קבועה של 75% ומעלה יהיו זכאים לפטור על קצבה מזכה גם בפרישה בגיל נמוך מגיל הזכאות.
שימו לב: בפרישה עקב נכות יש לדרוש מהמעסיק לסמן בטופס ה-161 סעיף "פרישה עקב נכות" ולבקש מכתב המפרט שנסיבות הפרישה הינן כתוצאה מהנכות.
כמו כן אין קיזוז פטור עקב משיכת פיצויים פטורים.
כדי לקבל את הפטור על קצבה מזכה, עליכם למלא טופס 161ד' למס הכנסה:
בטופס 161ד', אתם מסמנים כיצד אתם רוצים לממש את יתרת ההון הפטורה – האם תרצו לקבל פטור על קצבה חודשית מזכה, או על היוון קצבה – משיכת סכום חד פעמי.
ניתן גם לשלב את שני הפתרונות על ידי משיכת סכום חד פעמי של חלק מהקצבה וקבלת יתרת הסכום בתור קצבה חודשית.
בנוסף, בעת מילוי הטופס תציינו גם אם במהלך 32 השנים שקדמו לגיל פרישה ביצעתם משיכה של מענקים ופיצויים פטורים ממס.
אם אכן ביצעתם משיכה כזאת, תשלמו יותר מס ותישאר לכם יתרת הון פטורה קטנה יותר.
מילוי הטופס נחשב לפעולת קיבוע זכויות:
המשמעות היא, שבעצם מילוי הטופס אתם מקבעים את הזכויות שלכם מול מס הכנסה. מיום אישור הטופס על ידי מס הכנסה יש לכם 90 יום לבקש שינוי ולאחר תקופה זו לא ניתן לבצע שינויים.
לכן חשוב לבצע את מילוי הטופס בכובד ראש, לאחר שאתם מבינים לעומקה את המשמעות, את היתרונות ואת החסרונות של ההחלטה שאתם מקבלים לגבי אופן משיכת הקצבה והתזמון שלו.
למקסם את הזכויות שלכם עם הידע הנכון
אין ספק כי תכנון הזכויות שלכם בין קצבה מזכה לבין קצבה מוכרת לבין פיצויים ומענקים שקיבלתם עליהם פטור לאורך שנות העבודה שלכם הוא מורכב.
משום כך חשוב להתייעץ עם גורמים מקצועיים בעלי ידע מעמיק וניסיון עשיר שמבינים בדיוק כיצד פועלת המערכת, אילו שינויים חלו עם השנים, אילו זכויות מגיעות לכם ומהי הדרך הטובה ביותר לממש את הזכויות הללו כדי להרוויח אלפי שקלים נוספים.
במקרים מסוימים הטבות המס יכולות להגיע לעשרות ומאות אלפי שקלים – וכל עוד ביצעתם תכנון יסודי ומקצועי ואתם מנהלים בצורה יעילה ומקצועית את החסכונות הפנסיונים והפיננסיים שלכם.
המדינה מעניקה לכם הזדמנות פז להרוויח הרבה יותר כסף לקראת פרישה!
בואו לממש אותה בצורה מיטבית עם הצוות המקצועי של תאודור – פירמת בוטיק לתכנון פיננסי במתודת CFP ותכנון פרישה עם אנשי מקצוע מנוסים בתחום הפיננסי והפרישה, משפטים, מיסוי, חשבונאות וכל מה שצריך כדי למקסם את הטבות המס שלכם ולנצל באופן היעיל ביותר את הנכסים הפיננסיים והפנסיונים שלכם.
מעוניינים לשמוע עוד? צרו קשר לתיאום פגישת ייעוץ ראשונית!
גילוי נאות: האמור לעיל הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני או תחליף לבדיקה פרטנית. הנתונים והתקרות עודכנו ללוח הניכויים של רשות המסים מאפריל 2026 ועשויים להשתנות. בכל מקרה של סתירה בין האמור כאן לבין הוראות הדין – הוראות הדין גוברות.
